股票买卖及分红相关的税收政策汇总

摘要：唯有 税收 和 死亡 是人生无法避免的，因此本人在投行实务中，时刻绷紧税收筹划的弦。在股票投资实务中，整体而言，中国目前对自然人投资股票还是非常鼓励的，预计在未来相当长一段时间，中国将不会开征资本利得税，也即是说个人炒股赚钱的部分不用交个人所得税【全世界的税收体系几乎都歧视个人，自然人炒股所得不交税为个人相对公司的唯一税收优势】。同时，资本市场也鼓励投资者长期持有上市公司股票，持有期超过一年，上市公司分红的税率仅为5%，三板公司的分红税率则为零【分红免税貌似成为三板企业挂牌剩下的唯一福利】。

1、自然人买卖股票

自然人买卖上市公司的股票，无需征收资本利得税（也不用交营业税）。（财税字〔1998〕61号 财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知） 【鉴于中国处于鼓励资本市场发展阶段，预计未来相当长一段时间仍将不征收资本利得税。】

2、自然人转让非上市公司的股权

自然人转让非上市公司的股权，要交纳个人所得税－财产转让所得，20％税率。（国税函〔2009〕285号）【近年来税务局加强了征管，部分地区甚至需要完税证明，才能办理工商变更登记】

3、自然人转让限售股

实际控制自然人过了限售期后，转让上市公司也交个个税。（国税发〔2010〕8号 国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知）【2010年之前无须交纳该等税收的，如果是是法人股东转让，要交企业所得税】

4、上市公司对自然人分红

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额【鼓励长期投资】；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额【相当于税率为10%】；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额【相当于税率为5%】。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。【2005年之前为20%的税率，2015年之前为10%的税率，2015年以后为差别化的税率】。非上市公司的分红，则为20％的税率。（《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税[2015]101号））

5、上市公司对外资的分红

外资法人股东收到上市公司的分红，需要被代扣10％的所得税。（《关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知》（国税函[2009]47号）

6、企业买卖股票

企业买卖上市公司的股票，需交企业所得税（投资收益）【中国目前是鼓励自然人投资股票，企业买卖股票是没有税收优惠的。】

7、新三本公司的分红对长期投资者暂不用缴纳个人所得税

个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。【该力度大于上市公司，上市公司分红自然人的最低税率为5%】个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额【相当于税率为20%】；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额【相当于税率为10%】。（《关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2014〕48号 ）

8、居民企业从居民企业的分红无需缴纳企业所得税

投资公司的税率可能为25％，低于上市公司15％的税率，但新税法规定居民企业从居民企业取得的收益，为免税收入。（９４）财税字第００９号文件规定：联营企业的投资方从联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率低于联营企业，不退还所得税；如投资方企业所得税税率高于联营企业税率，投资方分回的税后利润应按规定补缴所得税）。

我入市十六年，可以说，市场80%的方法技术我都用过，刚开始也经历了很痛苦的时间，从认为市场很好赚钱，到意识到要敬畏市场，那都是在经历过牛熊周期的大起大落之后。

从幻想着每年翻倍，甚至3-5倍，到想着三五年才翻一倍，那都是看清了市场的真相后。

从迷信K线技术，相信各种理论，到发现只有寻找所谓的价值，那都是再一次次受伤后。

后面也是通过自己的努力加上良师的指导实现了一部分的目标，如果你想把股票当做第二职业，用来养家糊口，那么你必须认真学习这篇文章，至少让你少走10年弯路！

想必大家都知道，想在股市中长期生存，必须有一套简单盈利的方法才行，即使是股神巴菲特，他也有一套属于他自己的炒股方法，何况我们这些小股民呢？

另外，要想做好一只股票，首先应对股票知识进行一些了解，并进行些学习。然后，再去选择一只股票，选择时至少应该考虑到以下一些方面：

1、首先确定自己的操作是短线，还是中长线操作；

2、先从行业的情况看，是否有政策支持，是否有发展空间，目前可暂时回避制造业

3、然后看股票的趋势如何，回避下跌途中的，尽量选择上升趋势或上升过程中整理的股票；

4、看成交量是否活跃，资金有没有关注的；

5、再看看财务报表的资产、利润、现金流、产品、管理团队的情况；

6、再看一下一些技术指标的当前情况如何，K线图形是否有利一些；

7、同时也可以考虑一下当前的大盘走势情况，结合个股的判断、

只要稍微花点时间和精力，投资者就能避免投资时“纯粹撞大运”的怪圈。

学好技术，稳抓主升浪是重点。这并非老生常谈，而是我仅以一个过来人的身份不希望大家走我走过的弯路，淋过雨的人才懂得给别人遮雨！我无疑是幸运的，以前有一位前辈指引我，而如今我也希望可以成为他那样的人，给大家遮风挡雨。

如果你未来3年不打算离开股市，立志把炒股当做第一或者第二职业，一定要知道以下10个底部形态！都是炒股养家的干货，自己多年交易经验之谈！

最后，分享8种炒股投资策略给大家：

第一、 趋势投资：大盘是决定能否做短线的前提，大盘不好，必须坚持持币；大盘转好，结合市场热点才有可能取得良好的收益。所以只要出现大盘跳空低开2%以上，所有的操盘计划全部取消。均线确保趋势向上，目前没有站上均线，继续观望为好。

第二、 周期操盘：在上涨和下跌周期应该采取不同的操盘策略，在下跌周期，一般都会在周三形成最低点，所以最佳买进时间为周三的下午收盘前一个小时内或者八卦箱体的强支撑位埋单,选择热门股介入都会有不错的收益；在上涨周期，一般都会在周五前后冲高回落，所以最佳买进时间为周五的下午收盘前一个小时内，最佳卖出时间为周二上午冲高卖出。

第三、 择机买进：买进时间一般最佳为收盘前一个小时，选择股价维持在全天最高点附近的股票逢底介入；开盘后1个小时以内是卖出股票的好时机，15分钟以内不能买股票，但是可以按照八卦箱体的下强支撑位埋单，一般冲高后都会回落，试探支撑位。

第四、 不赚钱不补仓:做短线绝对不能因为套住而改做长线，不管你是什么原因买入的，任何一只股票，不赚钱绝对不补仓，在任何时间亏损达到5％以上、10％以内，收盘前10－30分钟必须卖出50％！

第五、 坚持止损：不管是机构推荐的，还是有很强的利好消息，在任何时间亏损达到10％，必须立即止损，无条件全部卖出！

第六、控制仓位：短线参与的资金不能过重，建议控制仓位在20%以下，并且持股不超过3只。

第七、 坚持止赢：大盘趋势向上的时候，我们的止赢线是30%；大盘不好的时候，我们的止赢线是15%.建议赢利达到10%立即卖出一半。

第八、现金为王：牛短熊长，熊市中要尽量持币，不要频繁的买股，不要去抄底。严格控制仓位在半仓以下，甚至空仓。

成功之前都要经历一段多看、多学、自我总结的过程。喜欢做笔记也是我的一个习惯，看到自己喜欢或觉得有用的技术和心得我都会把它记在笔记本上，方便自己随时温习，这10种底部密码都是底部突破后的信号，一旦出现，预示着即将开启一轮行情，希望你看完能有所收获。赠人玫瑰，手有余香！

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