ipo申请中止(IPO申请查询)

2023-05-22 09:48分类：DMI 阅读：

每经记者：朱万平每经编辑：杨夏

注册制大势之下，更多企业拥有机会步入资本市场，与投资者共享发展机遇。而对许多公司而言，A股IPO的闯关之旅并非都是坦途。《每日经济新闻》记者以周为单位，对上两周IPO过会、被否及新增获受理企业进行梳理，对企业价值进行辨析，同时观瞻IPO市场节奏、政策动向等，以飨读者。

上两周（2022年9月26日~10月9日，下同），由于国庆节放假七天，IPO周报由两周合并成一期。在上两周，A股市场总共有21家公司被安排首发上会，其中18家过会，2家公司遭遇取消审核，1家公司被否，过会率为85.71%。

在IPO新增受理方面，上两周有众鑫股份、雪祺电气、鲜活饮品、惠强新材、华鸿股份、华舟海洋等42家公司申报IPO并获得受理。而在新股表现方面，上两周出现了多只新股破发，其中史上第二贵的新股——万润新能（SH688275，股价204.36元，市值174亿元）上市首日下跌27.59%，投资者中一签首日亏损4.12万元。而上市次日（9月30日）收盘，万润新能报收每股204.36元，跌幅5.89%。

而与万润新能同日科创板上市的近岸蛋白（SH688137，股价75.51元，市值53亿元）发行价格为106.19元/股，收盘报75.51元/股，跌幅28.89%，投资者中一签亏损1.53万元。本周11只股票迎来上会。其中，主板1家公司，科创板1家，创业板3家公司，北交所6家。

红榜：威马农机等18公司过会产品曾现质量问题

上两周，A股安排了21家公司上会，但这其中只有18家公司成功过会。这其中，位于重庆的山地丘陵农业机械产品制造商威马农机股份有限公司（以下简称威马农机）值得关注。

威马农机成立于2009年，威马农机法定代表人为严华。在业绩方面，2018~2021年，威马农机分别实现营业收入4.99亿元、5.07亿元、6.44亿元和7.73亿元，扣非后的归母净利润分别为2475.17万元、4051.07万元、5032.47万元和6002.69万元，两项数据均保持稳步增长态势。

威马农机与重庆的隆鑫集团颇有渊源，包括威马农机实控人之一严华，以及其他两位董监高都曾在隆鑫集团任职，而与隆鑫集团有关联的一家公司也是威马农机的前五大供应商之一。（参见每日经济新闻相关报道《产品曾现质量问题威马农机冲创业板》）值得一提的是，目前A股多家农机厂商正在IPO，除威马农机外，还包括沃得农机，今年1月沃得农机成功创业板过会，并在今年2月提交注册，不过目前由于因沃得农机IPO注册申请文件中记载的财务资料已过有效期，需要补充提交，公司IPO正处于中止状态。

绿榜：1家公司上榜贝迪新材IPO被否

2022年9月30日，深交所发布《关于终止对南京贝迪新材料科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市审核的决定》称，贝迪新材不符合发行条件、上市条件和信息披露要求。深交所决定终止对其首次公开发行股票并在创业板上市的审核。

在《关于终止对南京贝迪新材料科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市审核的决定》中，上市委会议认为，贝迪新材所处行业参与企业众多，市场竞争激烈，而公司报告期内主营业务毛利率呈下降趋势，主要产品市占率较低，新业务尚未实现工业化量产及市场化推广，公司未能充分说明其属于成长型创新创业企业及符合创业板定位。

招股书显示，贝迪新材主要从事新型显示、5G通信领域功能高分子膜材料研发、生产、精加工和销售，2019年~2021年分别实现营收4.64亿元、5.99亿元与8.42亿元，同期毛利率分别为20.56%、18.28%与15.64%，扣非后归母净利润分别为2113.00万元、2951.67万元和4214.66万元。

黄榜：231家公司上榜，绝大多数因财报过期需更新

上两周因中止审查、取消审核、暂缓表决等而登上“IPO黄榜”的公司一共有231家。这其中有220家公司遭中止审查，而它们之所以被中止审查，绝大多数是由于IPO注册申请文件中记载的财务资料已过有效期，需要补充提交。

除中止审查的“黄榜”企业外，在9月2日上会前夕遭取消审核的兢强科技，也最终转为终止IPO。兢强科技主要从事电磁线的研发、生产及销售，是国内主要的铝基电磁线产品供应商之一。

招股书显示，2018年至2021年上半年，兢强科技的扣非后归母净利润分别为2721.89万元、3492.63万元、4671.07万元和4306.48万元。但与此同时，其在各期间的经营性净现金流分别为-305.22万元、959.70万元、-2881.22万元和-2630.36万元。

截至2021年上半年末，兢强科技的应收账款和应收款项融资金额分别为2.19亿元和0.48亿元，总共占兢强科技资产总额的39.32%。因此，尽管兢强科技在报告期内取得了较好的业绩增长，但其业绩质量并不算高，且兢强科技还存在一定的现金流压力。

此外，兢强科技与最大的运输供应商——精顺物流之间的交易也颇为引人注目。招股书显示，2018年~2020年，兢强科技的运输费用分别为654万元、844万元、1007万元；而同期兢强科技向精顺物流采购的金额（运输费等），分别为657万元、627万元和794万元。这意味着，近几年兢强科技向精顺物流每年采购的运输费用占总运输费的比率分别为69.01％、54.29％、53.59％，基本每期都占比50％以上，2018年度甚至高达69％。

除大量采购外，兢强科技曾向精顺物流付款，将款项用于支付员工薪酬以及费用的情况。其中，2018年和2019年，兢强科技分别向精顺物流的员工支付薪酬82.85万元和30万元，支付业务及招待费222.88万元和276.16万元，两年合计611.89万元。

本周11家企业上会，背靠海尔、艾默生儒竞科技能否过会？

本周将有多利科技、万邦医药、凯实生物、儒竞科技、龙迅股份等11家公司迎来上会。这其中，变频驱动器供应商——儒竞科技能否过会值得关注。

儒竞科技成立于2003年，是一家专业的变频节能与智能控制应用方案提供商，专注于电力电子及电机控制领域综合产品的研发、生产与销售，主要产品包括暖通空调及冷冻冷藏设备（HVAC/R）领域的变频驱动器及系统控制器、新能源汽车热管理系统领域的变频驱动器及控制器、工业伺服驱动及控制系统领域的伺服驱动器及伺服电机。

在业绩方面，2019年~2021年，儒竞科技实现营业收入分别是6.21亿元、7.93亿元、12.9亿元，同期实现归属于母公司股东的净利润分别是942.93万元、3253.45万元、1.34亿元。

海尔近年一直是儒竞科技的第一大客户。招股书显示，2018年~2021年儒竞科技海尔的销售金额分别为1.23亿元、1.78亿元、2.76亿元及4.05亿元，占当期营业收入的比例分别为22.23%、28.59%、34.83%和31.38%。

上两周42家公司IPO获得受理，锂电池隔膜厂商惠强新材冲刺科创板

上两周有万和科技、国子软件、长城搅拌、蓝宇股份、巨能股份、鼎智科技、大成精密、瑞星股份、东昂科技、蓝岸科技、爱康生物、惠强新材42家公司IPO获受理。

其中，惠强新材主营业务为锂电池隔膜的研发、生产与销售，应用于新能源汽车、消费电子和储能领域。该公司客户主要为比亚迪、鹏辉能源、海四达、星恒电源等国内较大锂电池制造厂商，并成为比亚迪刀片电池的主要隔膜供应商之一。

对此，惠强新材也提示风险称，2019年~2022年一季度期间，该公司对前五大客户的销售收入占当期营收的比例分别为42.70%、41.36%、50.17%和72.60%，其中2022年1~3月对比亚迪销售占比超过50%，存在客户集中度较高的风险；同时，主要客户采购金额较大，且公司销售规模持续增长，导致期末应收账款较高。

而截至10月9日，科创板审核信息披露，全部826家公司中，处于已受理7家，已问询的有40家，上市委审议的有0家，提交注册的有24家，注册生效（注册结果）的有512家，中止及财报更新的有76家，终止的167家。

截至10月9日，创业板审核信息披露，处于已受理的20家，已问询的有103家，上市委会议审议的有52家，提交注册的有55家，注册生效（注册结果）的有415家，中止审查的有136家，终止审查258家。

而截至10月9日，根据北交所官网显示，北交所已受理12家、已问询的有42家，上市委审议的有12家，提交注册1家，已有129家公司已注册，中止审查的有57家，终止审查的有81家公司。

上两周7只新股破发，近岸蛋白上市首日跌28.89%

A股上两周，上市了17只新股。其中，有7只新股破发，就包括因高价股、高市盈率、超募等特点的万润新能，这家公司发行价格为299.88元/股，是2022年最贵新股。从A股历史看，万润新能的发行价也位于第二高位，仅次于2021年12月20日上市的禾迈股份的557.8元。虽然远低于禾迈股份225.94倍首发市盈率，万润新能的市盈率也高达75.25倍。

万润新能是一家专业从事锂电池正极材料的研发、生产、销售和服务，主要产品包括磷酸铁、磷酸铁锂与锰酸锂等。其中，从收入构成来看，2019年至2021年，磷酸铁锂占公司整体收入的比重超过90%，该等材料系制造新能源汽车动力电池、储能电池等产品的核心材料。

尽管身处赛道，但万润新能在上市首日下跌27.59%，按收盘价计算，中一签亏损4.13万元。作为负责包销的承销商，东海证券除了拿下上述4.59亿元的弃购股份，东海证券旗下东海证券创新产品投资有限公司还战略跟投了1.28亿元，合计5.87亿元的投资，目前浮亏1.97亿元。

本周A股申购的新股数量较多，达到了11只。包括隆扬电子、箭牌家居、麒麟信安、康为世纪、金橙子、天纺标、中荣股份、邦基科技、永信至诚、三柏硕、夜光明等11家新股可供申购。

每日经济新闻

又有批量IPO公司被中介机构拖累。据沪深交易所官网显示，科创板、创业板分别有15家、32家IPO公司处于中止状态，原因均是证券服务机构被证监会立案，主要涉及资产评估机构中水致远资产评估有限公司（以下简称“中水致远”）以及北京中银律师事务所（以下简称“中银律师事务所”）。纵观上述47家IPO中止企业，除了思泉新材之外，剩余46家公司均因中水致远而导致IPO中止。另外，经北京商报记者梳理，47家企业中，包含鸿日达、皓泽电子、隆扬电子等多家企业IPO已经过会。

中介机构被立案，对IPO公司后续进程有何影响？多位业内人士对北京商报记者表示，后续流程上，IPO中止公司会组织中介进行复核，出具复核报告和意见，之后向交易所或证监会提交复核申请，只要负责公司IPO项目的相关负责人员与立案事项无关基本复核都会通过。不过，也有市场人士表示，虽然大部分IPO公司之后会恢复审核，但对于中介机构而言，这种影响并不小，由于自身因素导致客户IPO受阻，这也会对相关中介机构的风评以及未来市场拓展有所影响。

IPO“中止潮”再现

由于中介机构被立案，A股市场再现IPO“中止潮”。

深交所官网显示，皓泽电子、博菱电器、鸿日达、冠优达、飞南资源、艺唯科技、思泉新材等32家公司IPO集体中止。此外，上交所官网也显示，中创股份、埃科光电、艾罗能源、赛特斯、骄成股份、近岸蛋白等15家公司IPO也处于中止状态。

对于IPO中止原因，沪深交易所均显示，由于上述IPO公司聘请的证券服务机构被立案调查。经梳理，创业板IPO中止企业中，思泉新材是由于中银律师事务所被立案而导致IPO中止，剩余31家公司则均因中水致远被立案而IPO中止。

15家科创板IPO中止企业中，则均因中水致远被立案公司IPO中止。

中水致远、中银律师事务所被证监会立案调查的原因，目前尚不得知。经同花顺iFinD查询，中水致远法定代表人为肖力，持股比例34.68%，公司注册资本300万元。

中水致远官网显示，公司是由中水资产评估有限公司与安徽致远资产评估有限公司合并而成，系经财政部、证监会、国家工商行政管理局批准登记注册的具有资产评估资格、证券期货相关业务评估资格、探矿权采矿权评估资格的资产评估机构，从事各类单项资产、企业整体资产评估、市场所需要的其他资产评估、价值咨询或者项目评估等。

中银律师事务所官网则显示，公司成立于1993年1月，是经司法部门批准的中国最早的合伙制律师事务所之一，总部设在北京。经东方财富Choice统计，中银律师事务所服务的IPO公司较少，目前基本均处于撤单状态。

对于两家公司被立案调查的具体情况，北京商报记者分别致电中水致远官网、中银律师事务所官网所示电话进行采访，不过电话均未有人接听。

这些公司已过会

上述47家IPO中止企业中，皓泽电子、安芯电子、耐科装备、鸿日达、赛特斯、近岸蛋白等多家公司IPO已经过会，部分已在等待注册获批。

以皓泽电子来看，公司创业板IPO在2020年12月21日获得受理，在2021年1月16日进入了已问询状态，不过之后公司IPO进展开始落后于同期受理企业，问询阶段耗时近一年半，公司在今年6月10日上会才获得通过。未曾料到，过会近两个月后，皓泽电子由于中介机构被立案，IPO暂停。

此外，耐科装备IPO进展也较为波折，公司科创板IPO在2021年12月3日获得受理，之后在今年5月16日被安排上会，但公司遭到暂缓审议，之后在今年7月15日二度上会获得通过，如今又因中介机构导致IPO中止。

耐科装备主要从事应用于塑料挤出成型及半导体封装领域智能制造装备的研发、生产和销售，公司股权相对分散，目前无控股股东，公司实际控制人为黄明玖、郑天勤、吴成胜、徐劲风、胡火根5人组成的一致行动人。

鸿日达、赛特斯、近岸蛋白、骄成股份、伟测科技、甬矽电子等多家企业则已提交注册申请，目前正在等待获批。其中，近岸蛋白科创板IPO在2021年12月29日获得受理，公司在今年4月29日上会获得通过，之后在5月6日提交注册申请。从IPO进程来看，近岸蛋白进展较快，但也因中介机构被立案，拖慢公司IPO进程。

招股书显示，近岸蛋白是一家专注于重组蛋白应用解决方案的高新技术企业，随着疫情暴发，公司推出一系列与新冠病毒相关的重组蛋白产品，相关产品被国内外客户大量采购，2020年之后，公司业绩也实现迅速增长。

对IPO进程有何影响

中介机构被立案后，对IPO公司后续进程有何影响也成为市场关注焦点。

中国国际科技促进会科技产业投资分会副会长兼战略投资智库执行主任布娜新对北京商报记者表示，2021年IPO市场也出现过“中止潮”的情况，同样因踩雷中介机构，一般而言，如果负责公司项目的相关人员不涉及被立案事项，则对IPO公司影响不大，只是会在一定程度上拖慢公司IPO进程，不产生实质性影响。

投融资专家许小恒进而对北京商报记者表示，后续流程上，中止的IPO公司要组织中介进行复核，出具复核报告和意见，之后向交易所或证监会提交复核申请，复核申请经监管审核后，就可以恢复正常审核流程。

上海汉联律师事务所律师宋一欣也表示，这些情况在《发行上市审核规则》中都有明确规定，主要分为两种情况，其一是IPO中止企业如果需要更换保荐人或者证券服务机构，更换后的保荐人或者证券服务机构应当自中止审核之日起3个月内完成尽职调查，重新出具相关文件，并对原保荐人或者证券服务机构出具的文件进行复核，出具复核意见，对差异情况作出说明。其二是如果无需更换保荐人或者证券服务机构，保荐人或者证券服务机构应当及时向交易所出具复核报告。

不过，也有不愿具名的市场人士对北京商报记者表示，虽然中介机构被立案对IPO公司未产生实质性影响，不过由于中介机构自身因素导致客户IPO受阻，这种情况会对中介机构的风评产生影响，也会进而对中介机构未来的市场拓展有一定的阻碍。“毕竟在实际操作中，一些拟IPO公司还是愿意优先选择一些没有‘污点’的中介机构。”该人士如是说。

北京商报记者马换换

每经记者：王琳每经编辑：杨夏

又一家生物试剂企业翌圣生物科技（上海）股份有限公司（以下简称翌圣生物）正冲击科创板IPO。《每日经济新闻》记者注意到，翌圣生物在2021年下半年连续进行了三轮增资，且大部分增资股东为私募基金，而翌圣生物的估值在短短半年间也从17.52亿元大幅跳升至67.46亿元。

值得一提的是，经记者查询，翌圣生物上述三轮增资的股东信息在国家企业信用信息公示系统中并未公示。

此外，尽管号称拥有6大核心技术平台，多项技术和产品性能达到行业先进水平，以及是国内少数同时覆盖三大品类生物试剂研发和生产的企业，但翌圣生物作为生物试剂核心原料的酶和抗体原料并未实现完全自给，其蛋白类生物试剂在报告期内（即2019年至2021年）主要依赖代理品牌产品的销售，而翌圣生物的“首席科学家”也实则与公司并无劳动关系。

工商系统无法查询到三轮定增股东信息，估值已超越近岸蛋白

招股书显示，翌圣生物在2021年5月变更为股份有限公司，随后在2021年7月至2021年12月短短半年内连续进行了3轮增资，其中大部分增资股东为私募基金，而多家上市公司也借此间接入股了翌圣生物。

在2021年7月的第一轮增资中，君联惠康、君联安盛、联融致远等7家机构总共向翌圣生物投资2.5亿元，获得翌圣生物增资后14.27%的股份。以此计算，翌圣生物的投后估值为17.52亿元。

图片来源：翌圣生物招股书

增资股东中，君联惠康和君联安盛均是受君联资本控制和管理的私募基金，并委派了君联资本联席首席投资官、董事总经理王俊峰作为代表，担任了翌圣生物的董事。联想控股（HK03396，股价7.33港元，市值172.71亿港元）通过全资子公司西藏联科投资有限公司以及全资孙公司北京联融志道资产管理有限公司（以下简称联融志道）持股的联融致远投资，同时联融志道还担任联融致远的执行事务合伙人。

值得一提的是，君联惠康在增资翌圣生物后，于2022年1月完成了新一轮的募资，中红医疗（SZ300981，股价19.90元，市值59.70亿元）、康龙化成（SZ300759，股价70.55元，市值840.30亿元）、联想控股、科瑞技术（SZ002957，股价17.80元，市值73.12亿元）、键凯科技（SH688356，股价179.20元，市值108.04亿元）等多家上市公司认购了君联惠康的基金份额。

在2021年9月的翌圣生物第二轮增资中，天津熔肽、惠每康安、海望投资等6家机构总共向翌圣生物投资2.8亿元，获得翌圣生物增资后7.82%的股份。以此计算，翌圣生物的投后估值为35.81亿元。

图片来源：翌圣生物招股书

增资股东中，厦门源峰股权投资基金合伙企业（有限合伙，以下简称厦门源峰）持有天津熔肽84.96%的持股份额，而三一重工（SH600031，股价15.27元，市值1297亿元）、新华保险（SH601336，股价25.67元，市值800.79亿元）、华大基因（SZ300676，股价58.54元，市值242.31亿元）、昭衍新药（SH603127，股价64.75元，市值346.53亿元）均是厦门源峰的合伙人股东。

在2021年11月的翌圣生物第三轮增资中，合立元新、张科禾润等5家机构总共向翌圣生物投资2.55亿元，获得翌圣生物增资后3.78%的股份。以此计算，翌圣生物的投后估值为67.46亿元。增资股东中，合立元新在入股翌圣生物后也于2022年3月3日发生了投资人变更。

图片来源：翌圣生物招股书

翌圣生物在招股书中还特意说明，在上述三轮增资完成后，在2021年7月16日、9月8日和12月23日，翌圣生物均分别取得了更新后的《营业执照》。

不过，记者注意到，11月7日，记者在国家企业信用信息公示系统中查询翌圣生物的出资信息，并未包含上述三轮增资的投资方。对此，《每日经济新闻》记者于11月7日向翌圣生物发去采访函，并致电翌圣生物，但截至发稿时间，尚未收到对方回复。

11月7日，记者在国家企业信用信息公示系统中查询到翌圣生物的出资信息。

图片来源：国家企业信用信息公示系统

此外，在短短半年内，翌圣生物的估值就从17.52亿元升至67.46亿元，实现了三级跳，且最新估值已超过近岸蛋白（SH688137，股价95.34元，市值66.91亿元）市值。

那么，翌圣生物与近岸蛋白业绩相比如何呢？

从业绩来看，2019年至2021年各年度，翌圣生物的归母净利润分别为180.58万元、5296.89万元和1.01亿元，近岸蛋白的归母净利润分别为-849.83万元、8304.63万元和1.49亿元；翌圣生物的毛利率分别为55.43%、68.72%和75.75%，同样低于近岸蛋白的71.67%、89.32%和87.72%。

翌圣生物业务以生物试剂产品销售为主，但在近年发展迅速的mRNA疫苗核心酶原料业务市场，根据Frost Sullivan的统计数据，2021年近岸蛋白在中国mRNA疫苗核心酶原料及试剂市场的份额为39.8%，仅次于赛默飞的40%，而翌圣生物则仅有0.9%的市场份额。

蛋白类试剂收入在报告期内主要来自代理品牌产品销售

翌圣生物主要从事分子类、蛋白类和细胞类生物试剂的研发、生产与销售，并且号称是国内少数同时覆盖三大品类生物试剂研发和生产的企业。

招股书显示，Frost Sullivan统计数据显示，2021年翌圣生物在中国生物试剂科研机构用户市场占有率位列国产厂商第二位，仅次于诺维赞（SH688105，股价68.75元，市值275亿元）。在技术水平方面，翌圣生物表示，其拥有6大核心技术平台，且多项技术处于行业中先进或者领先的位置，研发生产的多项产品性能达到行业先进水平。

不过，在此前交易所给翌圣生物的首轮审核问询函中，翌圣生物的核心技术情况还是被给予了重点关注。

首先，翌圣生物采购的化学试剂、酶占报告期各期原辅料采购金额的约80%，翌圣生物将上述外购原料与自产原料混合后配制成母液用以生产生物试剂。对此，翌圣生物回复称，部分外购的作为生物试剂核心原料的酶和抗体原料主要供研发和小批量产品生产需求使用，用量较少，自产的酶和抗体原料为翌圣生物主要产品的核心原料，用量较大；且公司产品性能和质量不存在对外购原材料的依赖，2022年上半年，翌圣生物核心酶原料的自给率已经达到82.19%，抗体的自给率达到99.95%。

与此同时，2019年至2021年，翌圣生物的代理品牌收入占公司生物试剂销售收入的比例分别为35.08%、17.94%和12.93%。

其中，翌圣生物的蛋白类生物试剂包括抗体和重组蛋白两种产品，在报告期内，其抗体产品收入主要是来自于对Abcam代理品牌产品的销售，其重组蛋白产品收入主要是来自于对义翘神州（SZ301047，股价109.9元，市值141.99亿元）代理品牌产品的销售。

值得一提的是，2019年至2022年上半年，翌圣生物的自有品牌重组蛋白销售收入分别为35.62万元、46.63万元、67.78万元和37.49万元，一直远低于代理品牌重组蛋白销售收入，后者分别为317.44万元、570.32万元、685.85万元和218.34万元。

在抗体方面，2019年至2021年各年度，翌圣生物的自有品牌的销售收入分别为87.83万元、593.10万元和518.53万元，同样远低于代理品牌销售收入的1813.86万元、1765.02万元和2111.24万元，但翌圣生物的自有品牌销售收入在2022年上半年突然大幅猛增至3377万元，实现了对代理品牌销售收入716.17万元的超越。

那么，自有品牌抗体销售收入在2022年上半年实现大幅增长原因何在？是否与新冠有关？翌圣生物方面同样未对记者的采访予以回复。

此外，滕以刚以技术顾问的身份，通过员工持股平台间接持有翌圣生物1.57%的股权，在持股平台中的持股比例仅次于翌圣生物董事长黄卫华和董事、副总经理宋东亮。而在公开场合，滕以刚则以翌圣生物首席科学家的身份示人。

对此，翌圣生物在对交易所的问询函回复中才坦承，滕以刚自2018年7月开始就担任了翌圣生物技术顾问一职，同时翌圣生物也给予了滕以刚“首席科学家”的荣誉头衔。而同时，滕以刚又一直是力鑫药业签署了劳务合同的正式员工，因此滕以刚一直未与翌圣生物建立劳动关系，这一状况将持续到力鑫药业与滕以刚劳动合同到期的2023年12月。

每日经济新闻

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一、关于外围流水的核查要求

（一）外围流水的银行账户核查范围

发行人外围流水的核查范围原则上应包括下列自然人或法人开立或控制的所有银行账户：

1、发行人控股股东、实际控制人以及关系密切的家庭成员（如实际控制人的配偶、子女、父母、兄弟姐妹）、发行人主要关联方（包括自然人关联方与法人关联方，可剔除因独立董事的任职关系而形成的关联方）；

2、5%以上主要股东；

3、董事（剔除独立董事）、监事、高级管理人员、关键岗位人员（如申报期内历任出纳、核心业务人员）；

4、员工持股平台所涉员工；

5、与前述主体银行账户发生异常往来的发行人关联方及员工。

（二）外围流水调查的银行范围

工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、中国邮政储蓄银行、交通银行、招商银行、光大银行、民生银行、兴业银行、平安银行、华夏银行、北京银行、账户主体所在地的主要城商行或农商行。

（三）银行账户资金流水的覆盖期间

自报告期首期1月1日至申报前最后一个季度末，报告期以外注销的银行账户不需调取，但需要提供注销证明。报告期内注销的银行账户仍然需要调取。

（四）银行账户与资金流水调取过程的控制要求

1、对于自然人银行账户，请需要提供银行账户资金流水的前述人员带身份证，由保荐机构安排人员陪同，前往相关银行刷身份证，以验证其在相关银行是否具有银行账户（“相关银行”的具体范围请以“（二）外围流水调查的银行范围”的要求为准）。

2、如经查询没有在相关银行开立银行账户的，则处理如下：如自助机查询显示，相关人员在相关银行没有开立银行账户的，将查询过程与查询结果拍视频留存；如柜台查询显示，相关人员在相关银行没有开立银行账户的，请银行柜台工作人员打印证明或者将查询结果拍照留存。

3、如经查询有在相关银行开立银行账户的，则处理如下：先要求银行柜台工作人员打印该人员在该银行的所有银行账户清单（或者在自助机上刷身份证查询该清单并拍照留存），随后打印前述清单中每一个银行账号的资金流水。

4、对于法人等非自然人银行账户，请取得其银行账户开立清单，并打印前述银行账户开立清单中每一个银行账号的资金流水。

（五）银行账户资金流水的内容要求

1、能够显示交易对手方及交易对手方银行账号，交易对手方以及交易对手方银行账号不得带有*号（工商银行的资金流水请特别注意是否存在该问题），从而导致无法识别交易对手方身份。

2、加盖银行的业务专用章或者电子章。

3、原则上应核查外围流水中全部5万元以上流水，核查要求具体如下：

（1）交易对手方为客户、供应商，或客户、供应商的股东、董监高等，应访谈确认交易的背景及合理性，获取充分、可印证的支撑性证据并进一步追查资金流的来源和去向，关注是否为发行人体外获取的收入及支付的成本，结合异常流水性质、频率、工商资料等审慎判断相关客户、供应商是否为隐藏的关联方，对于报告期流水往来大额、频繁的客户、供应商，应进一步获取相关客户、供应商的银行流水；

（2）交易对手方为发行人员工的，应进一步获取相关员工的银行流水，对于单笔金额超过20万元的，应访谈确认交易的背景及合理性，获取充分、可印证的支撑性证据，关注是否为体外支付的成本、费用；

（3）交易对手方为其他法人或自然人的，应逐笔确认资金往来的性质及依据，对单一对象净流出超过20万元的，应访谈确认交易的背景及合理性，获取充分、可印证的支撑性证据，并进一步追查资金流的去向；

（4）报告期存在大额取现、存现的，应逐笔确认款项性质及获取充分依据，对于报告期取现金额合计超过1000万元且无合理依据的，应审慎评估申报的可行性；

（5）上述经核查的交易背景、合理性及支撑性证据，应明确在《外围流水核查报告》中记载，并与其他内核申请文件一并提交审核。

二、关于公司流水的核查要求

（一）公司流水的银行账户核查范围

发行人公司流水的核查范围应包括发行人及子公司开立或控制的所有银行账户

亲往银行打印各公司的开户资料清单

（二）公司流水的覆盖期间及银行账户与资金流水调取过程的控制要求同外围流水

（三）银行账户资金流水的内容要求

1、设定一个起点金额标准，总体控制在核对金额占银行总发生额的80%以上。

2、核查结果需以表格的形式将核查信息逐条记载于EXCEL表格中，并扫瞄或复印一定比例的原始凭证（如每10条复印一条）。