案情概况

小郭今年大学刚毕业就创业设立了A公司。在他的精心努力下，A公司运营良好，小有盈利。最近，他还和公司财务小吴手把手一起完成了第二季度的增值税纳税申报。7月初，正在办公的财务负责人小吴却接到税务局的电话，告诉他A公司存在未向税务局备案的存款账户，需要立即处理。

小吴寻思：“不对呀，公司在设立的时候，我就去过税务局备案过存款账户了，到底是怎么回事？”他急匆匆地赶到了税务局了解情况。税务局的工作人员告诉小吴，通过大数据扫描，抓取到A公司昨天开具的一张普通发票上显示的销售方开户行及银行账户，并没有在税务局的系统中查询到备案记录，存在未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的情形，所以才通知小吴过来处理。

小吴看了税务人员提供的法律规定，这才恍然大悟：“上周我们公司在另外一家银行新设立了一个存款账户，想着之前在税务局已经有备过案存款账户了，这次应该不用再备案了，就没有理会，是我大意了！感谢税务人员的及时提醒和耐心辅导，及时地纠正了我的错误！”

很多小伙伴都咨询过

有关公司账户的问题

不知道公司开立的

银行账户中的一般户

需不需要税务局备案

今天就给大家解答一下

到底需不需要备案

账户未备案触发税务预警

税局定向辅导助企业排险

企业须重视银行账户备案这件事，以避免因此产生涉税风险，出现不必要的损失。

很多会计朋友都没注意，以为银行账户只要备案过一次，后续开设新的存款账户就不需要再进行备案了。

其实，不是的！

这不，近期，国家税务总局深圳市宝安区税务局对辖区企业进行税收风险筛查时发现，一些企业银行存款账户未按规定在税务机关备案，税务人员通过发送警示信息、提供针对性辅导等方式，帮助企业自查整改。

提醒各位小伙伴注意啦！

公司的所有存款账户都需要到税务局备案的，赶紧自查一下吧~

银行账户未全部备案

有什么后果？

综上，我们已经很清楚企业所有的银行账户都需要在税务机关进行备案，那么如果未备案有什么后果呢？

最近在网上就看到一家企业未按照规定将其全部银行账号报告税务机关违反税收管理罚款2000元。具体如下图所示：

案件提示：

该企业在银行账户开户的15日内没有开户，而是在3年多以后才进行备案，逾期天数为（1243）天，税务机关根据相关规定对该企业处以罚款2000元。

因此，企业开立的全部银行账户都应在开立之日起15日内向税务机关书面报告。

企业银行账户未全部备案有什么后果？

除了责令改正并罚款，还会影响公司的纳税信用评分，降低纳税信用等级哦。

具体相关规定参考如下：

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

第六十条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：(四)未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的。

2、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十七条规定，从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

3、《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》国家税务总局公告2014年第48号文件规定：

“经常性指标信息”010505.未在规定时限内向主管税务机关报告开立（变更）账号的，扣5分；

“外部评价信息”银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数的，扣分11分;（5分是看的税务局的内部信息，扣11分看的是银行的外部数据）

也就是说，如果没有备案将受到税务局的处罚，还会影响企业的纳税信用等级。

所以一定要备案！备案！！备案！！！

如果已经没有备案了

有没有补救的措施？

看过来！

账户没有备案

有没有补救措施？

国家税务总局公告2019年第37号规定：纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。

国家税务总局公告2021年第31号规定：纳税信用修复范围及标准，加分分值根据补办时间与失信行为被税务机关列入失信记录的时间间隔确定，在30日内、本年内、次年内纠正的。

“经常性指标信息”010505.未在规定时限内向主管税务机关报告开立（变更）账号的，分别能挽回分值：4、2、1分的扣分损失。

“外部评价信息”银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数的分别能挽回分值：8.8、4.4、2.2的扣分损失。

国家税务总局公告2021年第6号规定，对于首次发生纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定将其全部银行账号向税务机关报送事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。

综上所述，如果企业没有备案，应当及时通过电子税务局备案（我要办税、综合信息报告、存款账户账号报告）。

首次违法的话可以按照首违不罚的原则，不予处罚，相关记录不纳入纳税信用评价。

但是大家不要抱有侥幸心理，即使税务局通过内部数据发现不了，如果通过银行数据发现的，那企业更是得不偿失。

政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)

《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第37号)

《国家税务总局关于发布<税务行政处罚“首违不罚”事项清单>的公告》(国家税务总局公告2021年第6号)

《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第31号）

如果一开始没有备案不要紧

及时主动去补办备案

信用还是可以守住哒！

存款账户账号报告

电子税务局操作指南

注意：办理前先准备好《纳税人存款账户账号报告表》，账户、账号开立材料。

1

登录电子税务局

登录电子税务局

点击【我要办税】—【综合信息报告】—【制度信息报告】—【存款账户账号报告】，或者直接在搜索栏搜索存款账户账号报告，点击进入。

2

填写相关内容

操作说明：在操作中点击增加按钮，增加一行；删除按钮，删除新增加的信息或已存在的信息；基本存款账户有且只能有一个；星号为必填项，除此之外，“银行开户登记证号”“发证日期”虽不带星号，但若不填写无法保存。

“ 首选缴税账号标识”，建议选择“是”，“一般退税账户”也建议选择“是”。

如已经维护过银行的账户信息，可对账户进行修改或删除，若要修改，进入存款账户账号报告页面后，点击【我的银行账户信息】会带出之前已经维护过的信息，可在直接带出的信息上修改，保存提交即可。

3

上传信息

填写完信息之后，点击【账户、账号开立证明】下的方框，在弹出对话框中点击【选择文件】，选择必须报送的附件，点击【开始上传】。

最后,文件上传成功后,可以点击【下一步】，查看受理系统回执单。

注意：如纳税人采用新办纳税人“套餐式”服务的，可从套餐服务—【新办纳税人套餐】入口进入，一并办理。

“免责声明：图片、数据来源于网络，转载仅用做交流学习，如有版权问题请联系作者删除”

纳税人刚注册一家新企业，应该如何在税务机关开户、申领发票、申报缴税……别慌！纳税人只要按照正确的步骤进入电子税务局，就能找到新办企业的综合办税套餐！

新办企业在电子税务局的信息往往是不全的，纳税人需要进入电子税务局点击页面右上角自行登录，可以选择账号密码登录或者扫脸登录两种方式。如果是第一次登录，那么账号就是企业的统一社会信用代码，密码是企业法定代表人证件的后六位数字。

登录后，就可以在左侧功能区里看到“新办企业综合套餐”了，点击后会弹出修改密码的界面，纳税人可以按需修改。进入“新办企业综合套餐”后，按照以下步骤依次进行：

选择单位纳税人税务登记信息表进行填写，注意标注*为必填项；

核对企业法人、财务负责人和办税人员的信息；

对企业的注册资本投资总额进行核对；

如果企业存在总分机构，如实填写信息即可；没有总分机构的可以跳过。

在电子税务局的“银行账号和财务制度备案页”，关闭弹开的开户银行页面框后，企业根据实际已开户的银行账户信息填写即可。

增值税纳税人一般有两种：一般纳税人和小规模纳税人。企业可以根据自身需求进行选择。

接下来，企业就该选择发票票种和联次了，可以根据自身需求选择。一般来说，每家企业每月最高开10万元的增值税专票和10万元的增值税普票；就份数而言，增值税专票领用量不超过25份，增值税普票领用量不超过50份。

新办企业在网上选择线下申请税控设备后，显示“您的申请正在审核中，请等待”是正常情况。

关于新办企业的初始税务流程，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

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